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威海华东数控股份有限公司（简称“公司”或“华东数控”）于2022年5月9日收到深圳证券买卖所上市公司处理一部《关于对威海华东数控股份有限公司2021年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2022〕第 218号）。现将有关问题回复状况公告如下：
一、年报显现，你公司2021年完结运营收入3.15亿元，同比添加50.03%，完结归归于上市公司股东的净赢利为1,419.21万元，同比添加116.80%。分产品看，数控机床产品完结运营收入2.43亿元，同比添加57.23%，占运营收入77.15%。你公司陈述期内产生出售费用1,483.40万元，同比下降13.30%，陈述期内运营活动现金流入1.57亿元。你公司第四季度净赢利同比添加501.50%，扣非净赢利同比添加272.09%。
依据年审管帐师出具的《关于运营收入扣除事项的专项核对定见》，你公司2021年度扣除“正常运营之外的其他事务收入”836.03万元。
（一）阐明2021年度运营收入特别是数控机床产品完结的收入同比大幅添加的原因，并结合前五大客户改变状况、可比公司收入添加状况等，阐明陈述期内收入大幅添加的合理性；
依据我国机床东西工业协会要点联络企业2021年1-12月统计数据反映，2021年度职业全体运转坚持安稳添加，运转效益继续进步。要点联络企业全体运营收入同比添加26.20%，增幅比上年扩展23.20%，其间金属切削机床分职业的运营收入同比添加28.90%，增幅比上年扩展18.50%。金属切削机床产值同比添加21.50%，其间数控金属切削机床产值同比添加26.10%，增幅比上年扩展4.60 %。 2021年以来，我国统筹推动疫情防控和经济社会展开，经济坚持稳步康复。在杰出的微观经济条件下，机床东西职业接连2020年下半年以来的康复性添加态势，商场需求继续添加，进出口大幅度添加，机床东西职业运转继续坚持向好趋势。公司近几年来，捉住商场机会，要点展开适销对路产品、接连晋级研制并投产了多款技能含量及商场进入门槛较高的数控精细磨床，产品商场定价才干逐步增强；扩展出售、添加收入的一起，强化根底处理，下降各项费用开销，规划、效益均取得了必定成效。
前五名客户中除唐山市丰南区**机械制作有限公司、常德***科技展开有限公司为直接客野外，其他均为与公司协作多年、具有必定实力的经销商。公司对经销商的出售收入承认准则与直销客户一起，一般机床和小型数控机床不需安调检验的，承认收入，大型机床以发货并装置调试完结且直接用户签署终检验陈述时承认收入。前五名客户出售额占 2021年度出售总额份额较同期下降1.24%，改变不大，但构成有所改变，只要前两名经销商接连两年在列，其他3家均产生改变，首要是因为公司近年来不断增强营销才干，着力培育要点区域经销商，产品出售区域逐步扩展。近几年来，公司紧跟商场局势，布局要点职业，重视新商场添加点，要点重视商场容量大、有较大展开潜力的5G、工程机械、航空航天、新动力轿车、清洁动力、军工等职业，寻觅新的商场添加点，在坚持中小型机床的商场占有率状况下，加大高精度外圆磨床、高速高精龙门加工中心的商场开发，包含激光机职业的16米开作业台式龙门铣床，泵阀职业的双工位卧式加工中心计，新动力电池涂布模具的加工用高精度平面磨床，大理石职业运用的高精度龙门导轨磨床等产品均是新的收入添加点。
股票代码 公司简称 2021年度运营收入 添加幅度 其间：数控产品收入 添加幅度
经过同职业可比上市公司2021年度年报发表数据剖析，选取样本的七家公司运营收入均匀添加45.00%，其间数控机床产品收入同比添加52.16%，商场对作为“工业母机”的中高端数控机床需求较大，2021年3月《中华人民共和国国民经济和社会展开第十四个五年规划和2035年前景方针大纲》中再次着重施行制作强国战略，将数控机床列为首要的工业立异展开方向。2021年8月，国资委党委举行会议指出，将工业母机放在要害中心技能攻关的首位。公司2021年完结运营收入31,508.08万元，同比添加50.03%，其间数控机床收入24,307.51万元，同比添加57.23%，与所取样本均匀数差异不大，契合职业全体展开趋势。收入的添加依托公司本身正确的运营战略及展开规划，也依赖于杰出的微观经济条件及国家在方针方面的大力支撑。
（二）阐明在运营收入大幅添加的状况下，出售费用同比下降的原因及合理性，以及陈述期运营活动现金流入与运营收入不匹配的原因；
公司本期出售费用产生额为1,483.40万元，较上期1,711.03万元下降了227.63万元，首要原因为出售佣钱、售后服务费、差旅费较上期比较别离下降了 174.19万元、69.40万、23.57万元。
出售佣钱是公司为开辟新的出售途径、新产品推行等，寻觅专业出售公司作为代理商，供给出售支撑服务，并依照事前约好的份额给予的费用。为了规范处理，公司的佣钱合同需求事前批阅，有必要清晰该笔出售事务需求第三方出售辅佐的原因和合理性，佣钱份额严厉限定在必定规划之内。陈述期内公司加强主途径事务制作，大力展开经销商，展开专营协作，凭借新媒体，完结互联网+营销。经过线下展会，百度查找推行，阿里巴巴抖音快手等互联网途径和自媒体进行对外宣扬。进步知名度拓宽商场，招引客户，进步公司的商场影响力，陈述期内佣钱费用下降较大。
出售费用售后服务费本期下降69.40万元，原因首要为一方面公司为进步客户满意度，售后服务及时高效，在要点出售区域展开专业本质较高的外协售后修理人员。别的一方面跟着产品结构进步，产品质量安稳性进步，售后服务费较同期有所下降。
出售费用差旅费本期下降23.57万元，原因首要为受疫情影响，出售人员选用电话视频等线上办法盯梢项目签单，拓宽事务一起下降了差旅费用开销。
2021年度公司出售产品、供给劳务收到的现金14,765.35万元，较上期9,757.91万元添加5,007.44万元，增幅51.32%，出售产品、供给劳务收到的现金与收入改变趋势根本一起。出售产品、承受劳务收到的现金占运营收入的份额46.86%，与上期根本相等。
陈述期公司出售产品、供给劳务收到的现金低于同期收入，首要是因为公司将从客户处收到的收据用于购买原材料、设备及付出费用等。收据收款对现金流影响为：①收到的收据如贴现后中止承认，或许持有至到期再进行承兑，其现金流入为与运营活动有关的现金流量。②收到的收据用于背书付出供货商材料、设备、费用等金钱，不作为运营活动产生的现金流量反映。③收到收据贴现且不契合金融财物中止承认条件的状况下，作为筹资活动现金流入。
注：2021年度公司收据持有到期或贴现中止承以为3,378.28万元，收据贴现且不契合金融财物中止承认条件为261.55万元。
2021年度收到的其他与运营活动有关的现金877.93万元，较上期1,905.95万元削减1,028.02万元，同比下降53.94%，首要原因为去年同期收到华东重工债款清偿款影响所构成的。
综上所述，公司运营活动产生的现金流与运营收入改变趋势不一起具有合理性，契合出产运营的实践状况。
对陈述期内产生的大额出售费用，查看其支撑性文件，承认原始凭据是否彻底，记账凭据与原始凭据是否相符以及账务处理是否正确；
比较剖析陈述期内出售费用总额及首要项目金额改变状况，剖析其改变的合理性；对费用进行剖析，核算出售费用首要项目金额占主运营务收入的比率，并与上一年度进行比较，判别改变的合理性；
查看陈述期首要项目产生内容，查看其合同、发票、结算单等单据判别其是否实在、精确、完好；
对各期产生内容进行截止测验，查看其发票、报销批阅表、结算单等单据日期是否与账面记载期间一起等，判别是否存在跨期现象；
实行本质性剖析程序，结合职业环境改变状况、公司运营状况、出售状况重要的赢利影响项目，对2021年度运营活动现金流入与2020年度比较的改变状况进行剖析、查找改变的原因并判别其合理性；
实行本质性剖析程序，结合公司出售形式及对应的信誉方针状况剖析公司出售事务的回款状况；
经核对，公司运营活动产生的现金流与运营收入改变趋势不一起具有合理性，契合出产运营的实践状况。
（三）阐明第四季度净赢利及扣非净赢利同比大幅添加的原因，结合信誉期是否产生改变、期后相关金钱回收或货品退回状况等要素，阐明是否存在跨期调理的景象；
公司季度净赢利的动摇首要受运营收入、运营本钱、期间费用、运营外出入、减值丢失的归纳影响。2021年第四季度完结运营收入8,170.37万元，占全年运营收入的25.93%，较同期添加51.83%，与年度运营收入添加趋势一起。陈述期四季度出售费用、处理费用、财政费用等财政目标占全年收入比较为安稳。
第四季度归归于上市公司股东的净赢利、归归于上市公司股东的扣除非经常性损益的净赢利别离为501.5万元，272.09万元，占全年总额的份额为35.34%、37.65%，占全年比趋势平稳。第四季度净赢利及扣非净赢利比较状况如下：
公司依据本身运营处理需求、客户的信誉状况，与客户的洽谈状况承认信誉方针。陈述期内，除少量客野外，公司选用预收30%左右定金，发货前要求客户付清全款信誉方针。陈述期公司的信誉方针一向实行，除少量特别状况外，信誉方针与合同约好不存在差异，信誉期未产生改变。
截止2022年4月30日，2021年底应收账款余额的回款状况如下表所示：
到2022年4月30日，除掉单项计提及账龄5年以上应收账款，应收账款期后累计回款422.00万元，占比33.51%。
前五名客户中，景县***工贸有限公司账龄4-5年，为前期构成；其他客户首要为国外客户及国内的少量客户，公司给予必定信誉期，账龄均为 1年以内，期后回款杰出。
获取收入、本钱、费用、其他出入明细表，复核数据是否精确，并与财政报表、总账及明细账进行核对；
核算不同期间收入、本钱、费用中各明细项目产生额及占总额的比率，剖析其改变的合理性，对收入、本钱、费用类科目施行截止性测验，判别其列报期间是否恰当。
针对收入，实行了函证、查看出售合同、发票、发货单、客户签收（验）收单、物流运送记载等，并结合首要客户信誉方针查看、期后回款查看、期撤退货查看等审计程序，核对是否存在跨期调理景象。
经核对，公司第四季度净赢利及扣非净赢利同比大幅添加原因合理，不存在跨期调理的景象。
（四）对照《深圳证券买卖所上市公司自律监管攻略第1号——事务处理》4.2运营收入扣除相关事项的有关规则，逐项列示阐明各类事务是否存在偶发性、暂时性、无商业本质等特征，阐明是否还存在应当扣除而未予扣除的景象。请年审管帐师对上述问题（二）、（三）、（四）进行核对并发表清晰定见。
公司对照深圳证券买卖所《上市公司自律监管攻略第1号—事务处理》4.2“运营收入扣除相关事项的有关规则，运营收入扣除项包含与主运营务无关的事务收入和不具有商业本质的收入。与主运营务无关的事务收入是指与上市公司正常经运营务无直接联络，或许虽与正常经运营务相关，但因为其性质特别、具有偶发性和暂时性，影响报表运用者对公司继续运营才干做出正常判别的各项收入。
公司经过逐项核对公司运营收入构成的各个项目，细心查看了相关事务性质及与主运营务的联络以及首要客户企业的工商信息（经工商查询，本年度公司首要客户与公司不存在相相联络）对公司陈述期相关收入进行了扣除。
租借事务收入为租借的房子租金及水电费收入，具有不行继续性。出售材料收入首要为出售公司出产运营进程中产生废料及材料收入，不具有可继续性；其他为修理等零星事务，具有偶发性。
综上所述，其他事务收入具有偶发性和暂时性，归于正常运营之外的收入，因而予以扣除。
公司经过逐项核对公司运营收入构成的各个项目，细心查看了相关事务性质及与主运营务的联络，并对收入中是否存在相关买卖进行排查。经公司逐项核对，本年度收入中，不存在不具有商业本质的收入。
公司是以研制、出产和出售数控机床、一般机床及其要害功用部件为主运营务的高新技能企业，自树立以来主运营务未产生严峻改变。
公司在主运营务收入核算的数控龙门铣床（龙门加工中心）、数控龙门磨床、数控外圆磨床、全能摇臂铣床、平面磨床、动静压主轴等机床和功用部件等，是在出产进程中跟着出产加工进程继续产生，均是公司主运营务不行分割的一部分，不存在偶发性、暂时性、无商业本质等特征。
综上所述，公司运营收入扣除契合深圳证券买卖所《上市公司自律监管攻略第1号—事务处理》关于“运营收入扣除相关事项”的有关规则，扣除的各类事务与公司正常经运营务无直接联络，具有偶发性、暂时性等特征，运营收入扣除充沛、完好。
了解和点评处理层与收入承认相关的内部操控规划和运转的有用性，并构成出售与收款活动相关的内控测验作业草稿；
取得公司供给的运营收入构成明细表，查看公司不同事务类别的收入构成状况，查看首要客户的收入承认的实在性和完好性，并复核收入区分是否精确，结合函证程序，进一步佐证陈述期对首要客户的出售额和应收账款余额，核实买卖的实在性。构成收入核对、应收账款函证程序相关的审计作业草稿；
获取各类运营收入的分月明细表，剖析各类收入的继续时刻，是否具有偶发性和暂时性，并构成运营收入月度剖析相关的审计作业草稿；
查询揭露信息并结合问询公司处理层及查看相关材料，了解公司的首要事务及运营方案，以及查看首要客户企业的工商信息，并构成首要客户工商信息查询相关的审计作业草稿；
复核运营收入扣除明细表，依据运营收入扣除事项的相关规则，对公司供给的运营收入扣除项目及其金额，逐个进行核对，查看收入扣除项的判别依据是否合理，扣除项目对应金额是否精确，并构成运营收入扣除项目明细表相关的审计作业草稿。
经核对，咱们以为公司陈述期内与主运营务无关的其他收入的详细内容存在偶发性、暂时性、无商业本质等特征；未发现运营收入存在其他应扣除而未予扣除的景象。
二、年报显现，你公司应收账款期末余额8,879.05万元，其间账龄在5年以上的应收账款余额7,582.27万元，占比85%。期末应收账款坏账预备的计提份额为89.72%，本期回收或转回坏账预备283.49万元，其间应收山东弗斯特数控设备有限公司应收账款坏账转回250万元。
（一）阐明五年以上应收账款占比较高的原因，陈述期坏账预备的计提状况，是否与同职业可比公司存在严峻差异，公司应收账款坏账预备计提是否充沛、恰当；
公司2021年底应收账款账面余额8,879.05万元，其间单项计提坏账预备的应收账款余额3,665.51万元，占比41.28%，账龄组合中五年以上的应收账款账面余额3,954.26万元，占比44.53%，首要原因为前期微观环境不景气及前史运营累积构成。
自2012年开端，我国机床职业消费额亦呈继续下降趋势，部分客户运营环境较为困难，资金链偏紧，会导致公司催款难度加大，回款速度遭到较大影响。
公司依据职业常规及运营处理需求，2018年之前公司实行的首要信誉方针为预留质保金，终验后付款，导致如产品质量安稳出现问题，尤其是首台套、新产品需求屡次调试，客户会因而拖欠付款。2018年公司依据本身运营处理需求、与客户的洽谈，及时调整信誉方针，大部分为客户付清悉数货款予以发货。
公司 5年以上应收账款金额较大首要系以前年度微观环境及运营状况构成，跟着处理经历的不断积累及商场影响力的逐步进步，一方面公司将活跃主动加大账龄较长应收账款清收力度，另一方面公司将加强对新事务回款操控力度，进步回款质量和功率。
综上，陈述期内，公司的应收账款状况契合公司职业常规及公司的实践运营状况。
本公司对在单项东西层面能以合理本钱点评预期信誉丢失的充沛依据的应收账款独自承认其信誉丢失。
当在单项东西层面无法以合理本钱点评预期信誉丢失的充沛依据时，本公司参阅前史信誉丢失经历，结合当前状况以及对未来经济状况的判别，依据信誉危险特征将应收账款区分为若干组合，在组合根底上核算预期信誉丢失。承认组合的依据如下：
账龄组合 本公司依据以往的前史经历对应收金钱计提份额作出最佳估量，参阅应收金钱的账龄进行信誉危险组合分类 按账龄与整个存续期预期信誉丢失率对照表计提
单项计提 本公司依据以往的前史经历对涉诉或对方企业运营不良等估量无法回收的应收金钱，作为单项计提组合 参阅前史信誉丢失经历，结合当前状况及未来经济状况的猜测，核算预期信誉丢失
2021年底、2020年底公司应收账款坏账预备的期末余额别离为7,965.93万元、9,561.02万元，其间：2021年底、2020年底单项计提坏账预备期末余额别离为3,665.51万元，4,522.32万元。本期公司针对估量无法回收应收账款单项计提坏账为247.97万元，单项计提坏账转回、核销别离为283.49万元、821.29万元。陈述期内公司依据本身状况拟定了审慎的坏账预备计提方针，坏账计提充沛。
坏账预备 应收账款余额 坏账计提份额 坏账预备 应收账款余额 坏账计提份额
同职业公司应收账款坏账计提份额区间为15%-90%之间。其间公司与*ST沈机坏账计提份额较高，首要原因为三年以上应收账款占比金额较大影响。
同职业公司三年以上应收账款余额占比区间为13%-90%之间。其间公司与*ST沈机3年以上余额占比、坏账计提份额均较高，具有合理性。
综上，陈述期内，依据慎重性准则，公司严厉依照管帐准则并结合客户的实践运营状况，足额提取坏账。公司应收账款坏账计提与同职业比较具有合理性。
了解和点评公司应收账款处理、信誉减值丢失计提、坏账预备转回的相关内部操控规划的合理性及有用性；
获取出售合同，查阅陈述期首要客户的信誉方针，查看陈述期信誉方针、前史回款状况及是否存在逾期；
经过天眼查网站、企查查等网站查询首要客户信誉状况，复核信誉减值丢失计提；
经核对，咱们以为公司五年以上应收账款占比较高构成布景与运营环境、公司信誉方针相符，陈述期坏账预备的计提状况充沛，与同职业可比公司不存在严峻差异，应收账款坏账预备计提充沛、恰当。
（二）阐明陈述期内转回或回收坏账预备对应的金钱产生时刻、金额、减值预备的计提时刻及转回的原因、依据及合理性。请年审管帐师对上述问题进行核对并发表清晰定见。
结构，点评欠款客户运营状况和还款才干，不断加大应收账款清收力度，因而相应回收或转回原已计提的坏账预备283.49万元，2021年公司转回的首要金钱产生时刻、减值计提时刻及转回原因如下：
山东弗斯特数控设备有限公司（以下简称“弗斯特”）本期转回250万元状况阐明：2015年，公司判别弗斯特应收金钱估量无法回收，已全额单项计提坏账预备。公司于2016年就弗斯特欠款1,066.96万元提起诉讼并胜诉，2019年法院查封弗斯特的债款，2020年6月经过威海华东重工有限公司破产清算扣划8.39万元。2021年，公司与弗斯特签定《协议书》，经过易货抵账250万元。因弗斯特已无可供实行产业，现已结案。公司详细管帐处理为收到抵账的物料时，添加原材料，冲减应收账款250万元，一起依据协议对豁免的808.57万元承认坏账予以核销。
青岛中基机床设备有限公司、常州乔堡机械设备有限公司、柳州利菱轿车配件制作有限公司等转回原因首要为本期法院实行或客户破产清算，处理人付款，本期予以转回。
了解和点评公司应收账款处理、信誉减值丢失计提、坏账预备转回的相关内部操控规划的合理性及有用性；了解坏账预备转回的应收账款构成的原因及布景，查看坏账预备转回的债款豁免协议、法院判定及银行单据，查看约好条款、收款是否与公司账面处理一起。
三、年报显现，你公司其他应收款期末余额1,320.01万元，其间5年以上其他应收款账面余额1,108.39万元,占比84%。按金钱性质看，其他应收款中应收工程设备款余额1,091.04万元，其间应收HANSMACHINECO.LTD、青岛前哨精细机械公司出售分公司等公司工程设备款账龄均在五年以上。
陈述期末，其他应收款余额1,320.01万元，其间5年以上其他应收款账面余额为1,108.39万元，占比83.97%。首要明细如下：
1、工程设备款 999.49万元，均为账龄较长预付金钱转入，其间HANS MACHINE CO.,LTD预付货款440.57万元，2009年12月公司为开发新产品数控龙门铣床订制要害零部件的规划、制作金钱，因技能图纸规划缺点、中心人员丢失等原因项目中止，导致；青岛前哨精细机械公司预付工程设备款179.49万元，2014年 4月公司购买三坐标测量机预付款，后因公司运营状况出现进一步恶化，无力付出交货款；其他379.43万元系从预付金钱转入的多年累积构成的账龄较长的金钱。
2、招标确保金54.50万元，首要是包钢集团机械设备制作有限公司、武汉重冶机械成套设备集团有限公司投保确保金别离为40.50万元、10万元，中标之后客户将投保确保金转为履约确保金，因货款没有彻底结清，确保金亦未能及时退回，公司也在活跃与对方洽谈退回。
3、确保金16.67万元，其间10万元系制作厂房工程确保金，因尚有员工宿舍楼未处理产权证，修建公司不予出具决算陈述未能如期回收。
4、备用金33.16万元，为多年构成的公司员工预借的差旅费、事务周转金等，因离任未处理手续等原因未能正常结算构成的挂账。
（二）阐明应收HANSMACHINECO.LTD、青岛前哨精细机械公司出售分公司工程设备金钱长时刻未能回收的原因，核实买卖对方与你公司及公司董事、监事、高档处理人员、5%以上股东、实践操控人是否存在相相联络或或许构成利益歪斜的其他联络。请年审管帐师对上述问题2进行核对并发表清晰定见。
应收HANSMACHINECO.LTD、青岛前哨精细机械公司出售分公司工程设备金钱长时刻未能回收原因为：2009年12月预付HANS MACHINE CO.,LTD货款440.57万元，2014年4月预付青岛前哨精细机械公司预付工程设备款179.49万元，上述项目现已中止，金钱无法回收，陈述期重分类其他应收款并全额计提坏账。上述买卖均为正常事务，买卖对方与公司及公司董事、监事、高档处理人员、5%以上股东、实践操控人不存在相相联络或或许构成利益歪斜的其他联络。
获取其他应收款明细表，了解其他应收款内容及性质，构成布景及原因，进行类别剖析，要点重视是否存在违规供给财政赞助、资金被相关方（或实践操控人）占用等景象；
了解公司与相关方联络及其买卖相关的内部操控，对HANSMACHINECO.LTD、青岛前哨精细机械公司出售分公司是否与公司存在相关方联络及其买卖进行查验辨认；
经过天眼查网站、企查查等网站查询青岛前哨精细机械公司出售分公司的工商登记等信息，对运营规划、注册资本、股东、董事、监事等信息进行审阅，检査是否存在反常供货商，辨认其与公司是否存在相关方联络。
经核对，咱们未发现公司及公司董事、监事、高档处理人员、5%以上股东、实践操控人与买卖对方存在相相联络或或许构成利益歪斜的其他联络。
四、年报显现，你公司期末存货账面余额3.68亿元，账面价值2.48亿元，占总财物份额46.96%。其间原材料、库存产品、宣布产品期末余额别离占存货期末余额37%、34%、14%，原材料占存货账面余额同比上升9个百分点。公司陈述期内计提存货贬价预备450.30万元，转销存货贬价预备1,579.31万元，存货贬价预备添加、削减金额中，“其他”项金额为2,070.12万元。
（一）阐明原材料、库存产品期末余额占存货余额较高的原因，特别是原材料占存货份额同比上升的原因及合理性；
2021年底存货账面余额36,767.31万元，同比下降1.69%，其间原材料账面余额13,769.96万元，同比添加33.38%，占存货期末余额37.45%，同比上升9.85%，在产品账面余额5,472.76万元，同比削减33.76%，占存货期末余额14.88%，同比下降7.21%。原材料同比上升幅度较大的首要原因：一是公司部分数控体系、丝杠、
直线导轨等零部件依托日本、德国、台湾等地进口，受疫情和等影响交货期延伸且不安稳，为满意产品的交货期，保护商场中的竞赛优势，公司相应的添加了要害原材料和零部件的收购和储藏；二是公司面对厂房搬家，陈述期已着手为搬家提早做预备，为加强对车间领用的加工件和出产进程中半制品的处理，将车间加工环节毛坯铸件竣工后及时入零件库，装置现场的在产品按出产进程分阶段入半制品库，因而导致财政核算中在产品削减，原材料添加。
库存产品期末账面余额12,368.14万元，同比削减1,689.35万元，下降12.02%，从库龄结构剖析，1年以上的库存产品同比削减2,773.47万元，下降30.35%，占比由65%下降到51.46%。为了下降存货占用资金额度，进步资金运用功率，公司对库存积压产制品进行整修改造，一起加大促销力度，积压产品逐年削减。3年以上库存产品余额5,949.12万元，其间一般机床1,321.02万元，占比22.21%；数控机床产品4,628.09万元，占比77.79%，均为多年来出产的功用不安稳、规划较为落后的不适销产品。1年期以内的库存产品6,003.76万元，同比添加22.04%，占库存产品账面余额份额48.54%，同比上升13.54%。陈述期内新增库存产品的原因一方面是受疫情影响，物流受限，部分地区的订单产品未能如期发货暂时构成库存，另一方面为了下降搬家对出产和出售构成的晦气影响，公司有方案的加大了流量产品的储藏。
（二）阐明宣布产品金额较大的原因，宣布产品的前五名客户称号、合同签定时刻、金额、产品宣布时刻、检验及收款组织、现在结转状况，宣布产品未满意收入承认条件的原因，并结合前史出售退回状况等要素，阐明宣布产品是否存在无法构成收入的危险，以及你公司能否对宣布产品施行有用操控；
2021年底宣布产品额5,016.20万元，同比添加362.03万元。详细状况如下表所示：
截止陈述期末，公司宣布产品中托付代销产品89台，价值1,251.84万元，宣布产品未承认收入50台，价值3,764.36万元。近两年来，公司活跃布局要点职业，重视新的商场添加点，针对机械制作业需求不断开发高精度产品，一起加大原有产品的晋级换代作业。数控机床因产品规格较大，需求分拆发货、现场装置调试，客户签定产品合格终检验单才干承认收入。陈述期，公司包含龙门机床在内的订单足够，在终检验之前构成的宣布产品同比添加较大。
客户称号 数量 合同签定时刻 合同金额 发货时刻 检验时刻 截止期末已收款
依据出售合同规则，自设备终验合格后设备操控权搬运，宣布产品之所以未在发货时承认收入，首要是因为设备没有终检验。
依据上述退（换）货状况，可以看出公司宣布产品必定程度上存在不能承认收入的危险，可是份额很低，2021年度、2020年度退（换）货占收入比别离为0.48%、0.31%。
4、公司对宣布产品树立了处理台账，及时更新宣布产品装置调试状况；装置调试进程中，公司售后服务人员在客户现场对宣布产品进行保护和处理；安调完结客户没有终检验的数控机床产品，公司选用暗码加锁，终验后方可运转，且公司已预收了大部分或悉数货款。因而，公司对宣布产品可以施行有用操控。
（三）结合库存产品库龄构成、估量价格承认办法及同职业公司贬价预备计提状况等要素，阐明你公司库存产品存货贬价预备计提的充沛性；
公司持有库存产品的意图是对外出售，一般依据出售订单及未来商场预期而备货，库龄1年以内的库存产品除产品毛利率显着低于正常水平、被筛选、毁损、积压等，一般不计提存货贬价预备。库龄 1年以上的库存产品，公司结合盘点成果、商场预期、库龄、产品生命周期、公司产品布局、在手订单等判别产品是否存在减值痕迹，对预期存在减值痕迹的产品测算可回收金额，计提存货贬价预备。公司依据慎重性的准则，聘请了点评师承认上述存货的公允价值，据此承认是否减值。
账面余额小计 1年以内 1-2年 2年以上 贬价预备小计 1年以内 计提份额 1-2年 计提份额 2年以上 计提份额
公司期末计提存货贬价预备的库存产品有 6,352.84万元，占期末库存产品账面余额12,368.14元的51.36%，其间库龄1年以内的账面余额288.59万元，计提贬价预备6.03万元；1-2年的账面余额74.10万元，计提贬价预备9.91万元；2年以上的账面余额5,990.15万元，计提贬价预备3,674.36万元；公司存货贬价预备计提较充沛。
产品类别 期末账面余额 估量出售额 出售费用 税费 可变现净值 期末存货贬价预备 上期贬价预备 本期补提贬价预备
注1：可变现净值依照存货竣工时估量的价格减去至竣工时估量即将产生的本钱、估量的出售费用以及相关税费后的金额。在承认可变现净值时运用的参数首要包含存货的估量价格、至竣工时估量即将产生的本钱、出售费用以及相关的税费。
注2：公司依据慎重性的准则，聘请了点评师承认上述存货的公允价值，据此承认是否减值。
公司在估量库存产品的估量价格时，持有合同的按合同不含税价格承认，未持有合同的流量产品则依照最新的出售总代理价承认，未有出售记载的则依照具有相同功用的相似产品2021年全年的均匀价格承认，无相似产品的则由出售部分结合公司出售方针、商场预期依据商场上相似产品的成交价格核算得出。
同职业可比公司库存产品贬价计提份额在3%-46%之间，*ST沈机、青海华鼎亏本，故贬价计提份额较高。公司 2021年度库存产品存货贬价预备计提份额为29.84%，处于职业中心水平，契合职业全体客观状况。
（四）阐明陈述期存货贬价预备大额转销原因，存在2020年计提的存货贬价预备在陈述期转回的，结合转销的承认依据、与计提时测算的差异，阐明前期存货贬价预备计提的合理性；
公司本期存货贬价预备转销金额 1,579.31万元，均为随库存出售而转销的存货贬价预备。公司依照《企业管帐准则》的相关规则，每期期末对存货进行减值测验。若存货是供出产运用，可变现净值是依照存货的估量价格，减去竣工即将产生的本钱、出售费用及相关税费后得出；若存货是供出售运用，可变现净值为合同价估量出价格减去出售费用及相关税费后得出，无合同价的以估量出价格减去出售费用及相关税费后得出。公司贬价预备计提进程谨慎、核算精确、充沛地反映了公司期末的存货价值。
本期部分存货存在前期计提贬价的存货本期出产领用原材料、加工出产在产品和克己半制品、出售前期前史库存等，会导致相关存货贬价预备转销。
本期公司整理库存，加大促销力度，公司依据完结的出售及处置状况对相关存货贬价预备进行转销，契合公司实践运营状况，大额转销存货贬价预备具有合理性。
（五）阐明存货贬价预备“本期添加、削减金额”其他项改变 2,070.12万元的产生原因。请年审管帐师对上述问题2-5进行核对并发表清晰定见。
本期在产品贬价预备其他削减金额为1,170.2万元，首要有以下两个原因：一是公司本期将一批现已计提存货贬价预备的竣工在产品转入制品库，对应库存产品存货贬价预备其他添加251.54万元；二是公司面对厂房搬家，为便利存货处理，公司将之前领用到车间、暂时没有出产任务的在产品退回到原材料库，装置现场的长时刻未竣工在产品按完结状况转入半制品库处理，对应原材料存货贬价预备其他添加918.66万元。
本期库存产品贬价预备其他削减金额为899.92万元，原因为公司以前年度已计提存货贬价预备的库存产品于2021年发货，没有到达收入承认条件，在宣布产品中核算，对应宣布产品存货贬价预备其他添加899.92万元。
了解公司宣布产品内操控度及实行状况，点评这些操控的规划，承认其是否得到实行，并测验相关内部操控的运转有用性；
针对宣布产品的实在性，咱们查看了出售合同、发货单、物流单等办法进行核实，并结合应收账款、合同负债、收入买卖额函证，对期末宣布产品实行函证程序；
经核对，公司宣布产品无法构成收入的危险较低，公司能对宣布产品施行有用操控。
了解与存货可变现净值相关的要害内部操控，点评这些操控的规划，承认其是否得到实行，并测验相关内部操控的运转有用性；
获取并了解公司库存产品存货贬价预备计提方针，剖析陈述期内存货贬价预备计提方针是否合理，是否得到一向实行；
获取公司库存产品库龄明细表，并结合公司产品出产工艺、出产周期、备货方针等剖析长库龄存货的合理性，初步判别存货贬价预备计提的充沛性；
获取公司库存产品存货贬价预备计提明细表，复核存货贬价预备的计提办法、进程是否依照管帐方针实行，从头核算存货可变现净值，剖析存货贬价预备计提的精确性及合理性；复核处理层对存货估量价格的猜测，将估量价格与前史数据、期后状况比较；
获取并点评点评师对存货贬价预备的核算办法、相关假定及参数、判别假定及参数是否合理，剖析存货贬价预备减值测算的合理性；
结合期末库存产品监盘，对库存产品的的外观形状进行检视，以了解其物理形状是否正常，剖析存货贬价预备计提是否充沛；
查阅同职业上市公司存货贬价预备计提状况并进行比较，点评存货计提贬价份额与同职业是否存在严峻差异；
经核对，公司库存产品存货贬价预备计提与同职业上市公司具有必定的可比性，库存产品存货贬价预备计提充沛。
复核存货贬价预备转回、转销金额的精确性，核实转销或转回的原因，查看相关信息是否已在附注中做出恰当发表。
经核对，咱们以为公司存货贬价预备陈述期改变中“其他”“转销”项管帐处理进程契合《企业管帐准则第01号-存货》的有关规则。
五、年报显现，你公司期末长时刻股权出资中，对威海华东电源有限公司出资期初余额为922.64万元，陈述期内权益法下承认的出资收益为-19.90万元。减值预备期末余额为678.83万元，陈述期内未计提减值预备。
（一）阐明对威海华东电源有限公司出资的根本状况，包含但不限于出资时刻、金额、持股份额、出资协作方等，阐明陈述期内出资收益的详细核算进程；
威海华东电源有限公司（以下简称“华东电源”）建立于2010年9月21日，初始由公司独资树立，注册资本1,000万元，后历经2011年7月12日、2011年7月20日、2012年5月30日三次增资，注册资本改变为5,000万元，其间：山东红桥创业出资有限公司2,000万元，占注册资本的40.00%；威海承和机电有限公司（以下简称“承和机电”）1,487万元，占比29.74%；威海合兴机电设备有限公司（以下简称“合兴机电”）483万元，占比9.66%；威海建国机电有限公司（以下简称“建国机电”）30万元，占比0.60%，公司持股份额下降至20.00%。公司与合兴机电、承和机电和建国机电签定协议托付公司代为行使股东权力。因而公司仍然本质操控华东电源。2018年1月5日，三位股东免除托付处理权，自2018年不再归入兼并报表规划，改用权益法对其进行核算。华东电源于2020年4月7日经过股东会赞同将注册资本由5,000万元减至4,600万元，一切股东依照原持股份额同份额减资，公司回收出资款80万元，股权金额减至920万元。2021年9月7日华东电源举行股东会，经三分之二以上表决权股东赞同将注册资本由4,600万元减至2,788万元，公司股权金额仍为920万元，持股份额由20%上升至33%。
（二）结合陈述期内被出资单位运营状况，阐明长时刻股权出资期末减值预备的测验进程，陈述期内未计提减值预备的原因及合理性。请年审管帐师对上述问题（2）进行核对并发表清晰定见。
华东电源运营规划为：研制、出产、出售太阳能光伏产品、新动力电子产品、并网逆变器、离网逆变器、电力逆变器、风力逆变器、光伏操控器、风景互补操控器、LED电源、开关电源、充电电源、编码器、电子镇流器、变频器；出售太阳能发电产品，太阳能电池、光伏体系配件、光伏支架；存案规划内的货品及技能进出口。（依法须经同意的项目，经相关部分同意后方可展开运营活动)。本期受微观经济、职业竞赛日益加重及运营不善的影响，华东电源成绩萎缩，继续亏本。
期末公司长时刻股权出资账面余额902.74万元，长时刻股权出资减值预备671.83万元，长时刻股权出资账面价值230.90万元，截止2021年12月31日华东电源账面净财物2,260.36万元，公司期末按份额应享有的净财物份额745.92万元大于长时刻股权出资账面价值。经测算，公司长时刻股权出资减值现已计提充沛，本期未计提合理。
了解长时刻股权出资相关的内部操操控度，对长时刻股权出资相关的内部操控的规划及实行的有用性进行了测验；
向华东电源发送股权询证函，获取并查看华东电源出资协议、公司章程，承认出资金额、股份数量、持股份额等，复核处理层对华东电源是否具有操控、一起操控和严峻影响的判别；
获取华东电源的财政报表，结合其运营状况，剖析财政报表重要科意图性质及改变原因，实行剖析性复核；
复核处理层对长时刻股权出资是否存在减值痕迹的剖析，对产生减值的长时刻股权出资，复核处理层计提的减值预备的金额。
经核对，咱们以为公司长时刻股权出资减值测验契合企业管帐准则相关规则，长时刻股权出资减值计提充沛。
六、年报显现，你公司短期告贷期末余额1.05亿元，其他活动负债1.04亿元。你公司期末财物负债率高达88%，货币资金期末余额仅1,668.63万元，未分配赢利期末余额-10.50亿元，归归于母公司一切者权益余额6,373.55万元。陈述期内，你公司向控股股东操控的威高集团有限公司拆入资金8,500万元。
（一）阐明未分配赢利大额为负的原因，并结合公司运营状况、盈余状况、运营现金流、净财物等，阐明你公司继续运营才干是否存在严峻不承认性；
到2021年底，公司未分配赢利余额-104,960.93万元，历年累计亏本金额较大。2012～2021年，归归于上市公司股东的净赢利别离为-9,865.83万元、-17,288.07万元，389.03万元、-21,175.31万元、-23,299.27万元、3,713.73万元、-57,499.57万元、2,663.59万元，-8,446.96万元，累计亏本129,389.45万元。自2012年起受微观经济局势影响，轿车、船只、铁路体系、石化等首要下业的固定财物出资萎缩显着，机床东西职业增速亦开端大幅下滑，公司原首要产品数控大型机床出售严峻下滑，职业竞赛加重的一起因为部分下流客户订单违约或延期导致公司库存添加，活动资金占用较大，运营逐步出现出困难局势。2012年至2017年期间，公司大幅添加对外告贷以支撑日常运营运作，负债结构及偿债才干逐步恶化，为公司带来较大的财政压力。一起，出产规划下降，固定费用等导致产品毛利空间急剧下降，期间费用居高不下。存货、在建工程、固定财物等财物减值丢失对效益影响巨大，导致公司构成大额亏本。
2018年5-8月份我国制作业出资接连8个月上升，国家对机床东西职业的重要性和经济特性有愈加清晰的知道，支撑方针接连出台施行，机床消费商场出现“总量趋稳、结构晋级”的新特征。我国仍是世界最大的机床消费国，切削机床产品出口也在稳步上升，国内和世界商场均具有宽广商场和展开空间。在此布景下，控股股东为公司带来新的处理办法和运营策略，依托控股股东的大力支撑及公司处理层调整，2018年6月份以来出产出售逐步得以康复，运营处理步入良性展开通道，在手订单不断添加。公司在要点展开适销对路产品、扩展出售、添加收入的一起，强化根底处理，下降各项费用开销。一方面减员增效，进步出产功率，另一方面公司依据展开规划，大力处置搁置设备、搁置不动产及资不抵债的子公司，盘活财物，清偿部分有息债款，下降固定费用开销，产品质量、商场规划、盈余才干明显进步，企业的经运营绩逐步改进。
运营收入、毛利率、扣非后净赢利三项目标接连三年均处于添加水平，近几年来，公司处理层坚持主业运营以产品制作为中心，全力进步和坚持产品竞赛力，以商场为导向，对产品进行晋级换代，商场运营方面，从途径树立、团队制作、职业进入、售后服务四个方面有方案有次序展开作业，活跃开发代理商，寻求与在当地具有必定影响力的代理商协作建立专营店，一起统筹新媒体营销，展开互联网+营销，运营收入三年来继续添加，产品毛利率不断进步； 运营活动现金净流量已接连三年均为正数，阐明公司已进入良性运营，在扣非后净赢利接连 9年亏本后，于2021年头次完结盈余。
2021年底，公司经审计的归归于上市公司股东净财物为6,373.55万元，不存在资不抵债景象，没有大额逾期债款，不存在对外担保引发或有负债的或许，公司继续运营才干不存在严峻不承认性。
（二）结合公司短期债款到期状况、期末可动用货币资金、运营现金流状况、未来资金开销组织与偿债方案、公司融资途径和才干等，剖析你公司是否存在短期偿债危险，如是，请充沛提示，并阐明公司优化债款结构及规划的相应措施。
2021年底活动负债40,092.29万元，较年头削减3,470.05万元，下降7.97%，其间：短期告贷期末余额1.05亿元，未中止承认的应收收据9,403.71万元，历年
累计计提员工福利费、工会经费、员工教育经费等算计 1,739.63万元，预收员工公寓款1,267.28万元，预收含税货款8,834.11万元，敷衍利息1,752.98万元，敷衍收据、敷衍账款、敷衍员工工资、应交税费等运营负债 6,594.58万元。货币资金期末余额1,668.63万元，买卖性金融财物期末余额1,000万元。2021年度，公司运营活动现金流入为15,663.86万元，运营活动现金流量净额为2,313.84万元。考虑计提负债、未中止承认收据和预收员工公寓款实践偿付需求较低、预收账款以出售存货平账、其他运营负债以运营回款翻滚偿付等要素，短期告贷将于2022年12月至2023年1月接连到期，到时如自有资金不足，将由控股股东或威高集团有限公司供给过桥资金处理续贷。由威高集团有限公司供给担保，公司在威海市商业银行取得1.5亿元归纳授信，现在没有足额运用；威海威高世界医疗出资控股有限公司及威高集团有限公司许诺将于未来2年内（2021年5月14日至2023年5月14日）为公司供给2亿元循环告贷，使公司出产运营所需资金得到确保；陈述期内，公司向威高集团有限公司累计拆入资金8,500万元用于银行告贷过桥资金，截止陈述期末已悉数归还。
综上所述，公司的融资途径来自银行信贷和股东告贷，股东告贷可用于确保归还银行短期贷款，运营回款和剩下融资额度可以满意公司的日常运营需求，且公司速动财物及运营活动产生的现金流量足以掩盖或许需求短期偿付的活动负债，不存在偿债危险。
七、年报显现，你公司预付金钱期末余额2,807.47万元，同比添加120%。
请你公司阐明陈述期末预付金钱余额同比大幅添加的原因，预付款详细内容，包含首要买卖对手方、收购内容、结算周期等，阐明买卖对方是否与你公司、你公司董监高、5%以上股东或实践操控人存在相相联络或或许导致利益歪斜的其他联络，相关金钱是否构成对你公司的非运营性资金占用。请年审管帐师进行核对并发表清晰定见。
万元，增幅为120.08%,首要原因为公司年底存在未实行结束的原材料收购合同添加所构成的。
陈述期内受上游原材料紧缺、疫情和等影响，部分进口原材料交货期不安稳，构成结算周期拉长，部分要害零部件结算周期由1-3个月延伸至3-6个月；一起为了满意订单产品的交货期，保护商场中的竞赛优势，公司相应的添加了要害原材料和零部件的收购和储藏，然后导致预付货款大幅添加；部分铸件供货商受原材料提价、紧缺等要素影响洽谈暂时改变信誉期，为了确保供货时刻及质量，下降收购本钱，保持杰出的协作联络，公司会结合资金状况选用预付货款、的结算办法，款已付货未到之前构成预付金钱。
陈述期末预付金钱均为正常原材料收购事务，公司拟定了《供货商等级鉴定规范》，对供货商的挑选、供货商的日常点评处理等方面进行了清晰的规则。在供货商挑选进程中，公司对供货商的资质、质量确保才干、供货才干、出产进程操控才干等方面进行严厉审阅；在收购进程中，对供货商的供货质量、交货期、技能支撑、售后服务等方面的信息进行搜集、盯梢点评。买卖对方与公司、公司董监高、5%以上股东或实践操控人不存在相相联络或或许导致利益歪斜的其他联络，不构成对非运营性资金占用。
综上，陈述期末预付金钱大幅添加是合理的，与公司出产运营活动展开规划的改变趋势及职业常规相匹配。
了解收购与付款相关的要害内部操控，点评这些操控的规划，承认其是否得到实行,并测验相关内部操控的运转有用性；
获取并查看大额预付金钱收购合同，查看其收购内容、买卖价格、交货期限、结算形式等首要条款，结合买卖对手的工商布景、职业常规，剖析其合理性；
获取并查看付出预付金钱的银行回单上的收款方、金额和付出时刻，查看是否按收购合同约好付出预付金钱；
实行函证程序，向供货商函证预付金钱余额以及买卖产生额等，承认预付金钱的实在性；
经过全国企业信誉信息公示体系、企查查等查询途径，査询首要供货商的工商登记等信息，对运营规划、注册资本、股东、董事、监事等信息进行审阅，检査是否存在反常供货商，辨认其与公司是否存在相关方联络。
经核对，咱们以为公司陈述期末的大额预付金钱契合公司运营状况和收购合同约好，具有商业本质，不存在非运营性资金占用的景象。
八、年报显现，你公司应收收据期末余额1.06亿元，同比添加34%，其间期末未中止承认的银行承兑汇票余额9,403.71万元，并承以为其他活动负债。
请结合你公司信誉方针及其改变状况，阐明陈述期末应收收据同比大幅添加的原因，选用收据办法结算大幅上升的原因，以及收据结算量大幅添加是否对你公司盈余状况和现金流产生影响，如是，详细阐明。
公司依据本身运营处理需求、客户的信誉状况，与客户的洽谈状况承认信誉方针。陈述期内，除少量客野外，公司大部分客户选用预付30%左右定金，发货前付清全款的信誉方针。陈述期公司的信誉方针一向实行，除少量特别状况外，信誉方针与合同约好不存在差异，陈述期信誉方针未产生改变。
依据《企业管帐准则第23号——金融财物搬运》之规则，企业搬运了金融财物一切权上简直一切危险和酬劳的，应当中止承认该金融财物。陈述期内，公司对银行承兑汇票承兑人的信誉等级进行了区分，将6家国有大型商业银行和9家已上市股份制商业银行分类为信誉等级相对较高的银行，将其他银行分类为信誉等级相对较低的银行。陈述期末，公司对信誉等级相对较高的银行承兑汇票在背书或贴现时中止承认，对商业承兑汇票和信誉等级相对较低的银行承兑汇票在背书贴现时不予中止承认，而在到期实践承兑后予以中止承认。
公司本期应收收据期末余额 10,561.10万元，同比添加 2,678.29万元，添加33.98%，其间期末未中止承认的商业汇票余额 9,403.71万元，同比添加2,405.13万元，上升34.37%，添加的首要原因为：一是公司现在结算办法为收据及电汇，客户会依据其资金状况、付款组织向公司付出收据或电汇。跟着本期出售收入大幅添加，公司收到的收据相应添加。二是本期银行承兑汇票期末余额中非国有、上市的全国性商业银行承兑的收据较上期占比下降。本期期末应收收据与应收金钱融资算计后收据余额为10,870.55万元，较上期9,179.95万元添加1,690.60万元，增幅18.42%，跟着出售规划添加呈上升的趋势。
本公司对在单项东西层面能以合理本钱点评预期信誉丢失的充沛依据的应收收据独自承认其信誉丢失。当在单项东西层面无法以合理本钱点评预期信誉丢失的充沛依据时，本公司参阅前史信誉丢失经历，结合当前状况以及对未来经济状况的判别，依据信誉危险特征将应收收据区分为若干组合，在组合根底上核算预期信誉丢失。承认组合的依据如下：
银行承兑汇票组合 承兑人具有较高的信誉评级，前史上未产生收据违约，信誉丢失危险极低，在短期内实行其付出合同现金流量责任的才干很强 参阅前史信誉丢失经历,不核算预期信誉丢失
商业承兑汇票组合 结合承兑人、背书人、出票人以及其他债款人的信誉危险承认组合 参照应收账款预期信誉丢失的管帐估量方针计提
陈述期公司收到的收据大部分为银行承兑汇票，前史兑付状况杰出，银行承兑汇票无逾期且未承兑的景象。陈述期公司未对银行承兑汇票计提坏账预备，契合企业管帐准则规则，具有合理性。收据结算量大幅添加对公司盈余状况影响较小。
收据结算量大幅添加对公司现金流影响较小。收据作为重要的付出手法之一，已被广泛运用，流通性较好。依据智研咨询发布的《2021-2027年我国电子商业汇票职业商场全景剖析及展开趋势研究陈述》显现：商业汇票既是企业融资又是服务实体经济的重要途径，自2009年上线电子商业汇票体系以来，我国电子商票买卖完结了快速展开。电子商业汇票体系作为电子付出在收据事务中的运用办法全体添加较快，2015-2020年，我国电子商业汇票体系出票笔数及金额均安稳添加，至2020年，我国电子商业汇票体系出票笔数2,229.75万笔，同比添加12.04%；出票金额21.36万亿元；同比添加1.86%。2022年1月14日，我国人民银行、我国银保监会关于《商业汇票承兑、贴现与再贴现处理办法（征求定见搞）》清晰指出，商业汇票的付款期限自出票日起至到期日止，最长不得超越6个月。
公司持有的应收收据首要为银行承兑汇票，具有较强的活动性，可以在必要时为公司供给活动性支撑。公司为进步应收收据的运用功率，与上游供货商活跃交流，优先运用收据背书的办法付出原材料、设备、费用等金钱。
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